미국 주식 양도세 손익통산 — 손실 종목으로 세금 줄이는 법

손익통산이란 무엇인가요?

한 과세기간(1월 1일~12월 31일) 안에서 발생한 해외주식 매매 차익과 손실을 모두 합산해, 순이익(통산이익)에만 세금을 부과하는 방식입니다.

예시: 같은 해에 ① 애플 매도 차익 +500만원, ② 인텔 매도 손실 −200만원이라면 통산이익은 300만원입니다. 여기에서 250만원 공제 후 (300만 − 250만) × 22% = 11만원이 양도세입니다. 통산이 없다면 (500만 − 250만) × 22% = 55만원이므로 44만원 절감입니다.

손실 종목을 12월에 일부러 팔아도 되나요?

예, 합법적입니다. 평가손실 중인 종목을 12월에 매도해 손실을 실현하면 그 해 다른 차익과 통산됩니다. 이 전략을 '세금 손실 수확(Tax Loss Harvesting)'이라고 부릅니다.

한국 세법은 미국의 wash sale rule(30일 내 재매수 시 손실 인정 안 함)을 적용하지 않으므로, 매도 즉시 같은 종목을 재매수해도 손실로 인정됩니다. 종목 보유 의도를 유지하면서 세금만 줄일 수 있는 합법적 방법입니다.

실전 시뮬레이션 — 차익 500만원·평가손실 200만원 시

B 시나리오에서 손실 매도 후 같은 가격에 즉시 재매수하면 종목 보유 상태는 유지되면서 양도세만 44만원 줄어듭니다. 환차익·매수 수수료를 고려해도 대부분 이득입니다.

주의할 점 — 손실 이월 불가

한국 세법은 미국 주식 손실의 다음 해 이월(carry forward)을 허용하지 않습니다. 올해 손실이 차익보다 많아 통산이익이 마이너스가 되어도 다음 해 차익에서 차감할 수 없습니다.

따라서 손실 규모가 차익보다 클 때는 굳이 모든 손실을 실현할 필요가 없으며, 차익과 정확히 상쇄되는 만큼만 실현하는 것이 효율적입니다.

실행 절차 — 12월 말 체크리스트

1단계: 올해 1월 1일~현재까지 실현된 차익 합계 확인 (증권사 앱 '양도세 신고용 자료'). 2단계: 보유 종목 중 평가손실 종목 리스트업. 3단계: 차익 − 250만원 공제분만큼 손실 실현. 4단계: 필요 시 같은 종목 즉시 재매수.

주의: 12월 마지막 주는 변동성이 클 수 있으니 12월 중순까지 정리하는 것이 안전합니다. 또한 매도·재매수 시 환전 스프레드와 수수료를 고려해 절감액이 비용을 상회하는지 확인하세요.

자주 묻는 질문